Spółka BV w Holandii: kiedy opłaca się przejść z ZZP na BV?

Czym jest spółka BV?

BV (besloten vennootschap) to holenderski odpowiednik polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Spółka ma osobowość prawną, więc to ona zawiera umowy, wystawia faktury i odpowiada za zobowiązania firmy. Właściciel, czyli udziałowiec, co do zasady nie odpowiada za długi spółki swoim prywatnym majątkiem.

Do założenia BV wystarczy symboliczny kapitał zakładowy w wysokości 1 eurocenta. Spółkę zakłada się u notariusza, a następnie rejestruje w KvK (Kamer van Koophandel). Trzeba też zgłosić rzeczywistego właściciela spółki w rejestrze UBO.

ZZP a BV: najważniejsze różnice podatkowe

Jako ZZP (eenmanszaak) płacisz podatek dochodowy od osób fizycznych (inkomstenbelasting). Możesz przy tym korzystać z ulg dla przedsiębiorców, takich jak zelfstandigenaftrek i mkb-winstvrijstelling. Te ulgi są jednak z roku na rok mniejsze. Zelfstandigenaftrek wynosi w 2026 roku 1200 euro, a w 2025 roku było to jeszcze 2470 euro.

Spółka BV płaci podatek od zysku spółki, czyli vennootschapsbelasting (VPB). W 2026 roku stawka wynosi 19% od zysku do 200 000 euro i 25,8% od nadwyżki. Ty jako właściciel płacisz podatek od pieniędzy, które wypłacasz sobie ze spółki:

• Wynagrodzenie dyrektora (DGA). Jeśli pracujesz w swojej BV, musisz wypłacać sobie tzw. gebruikelijk loon. W 2026 roku to co najmniej 58 000 euro rocznie albo więcej, jeśli wynika to z wynagrodzeń w porównywalnych firmach.
• Dywidenda. Zysk wypłacony udziałowcowi jest opodatkowany w box 2. W 2026 roku stawka wynosi 24,5% do 68 843 euro i 31% powyżej tej kwoty.

Kiedy przejście z ZZP na BV ma sens?

Nie ma jednej granicy zysku, od której BV zawsze się opłaca. O decyzji decyduje kilka rzeczy jednocześnie:

• Wysokość zysku. BV zaczyna się zwykle opłacać, gdy zysk firmy wyraźnie przekracza poziom wynagrodzenia dyrektora, które i tak trzeba sobie wypłacać.
• Ryzyko. Jeśli pracujesz przy dużych projektach, na przykład w budownictwie, ograniczona odpowiedzialność BV chroni twój prywatny majątek.
• Kontrahenci. Duzi zleceniodawcy często chętniej współpracują ze spółką niż z jednoosobową działalnością.
• Plany na przyszłość. W BV możesz zostawić zysk w spółce i zainwestować go później, a także łatwiej przyjąć wspólnika.

Dlatego przed decyzją warto porównać obie formy na liczbach z twojej firmy. Taką analizę przygotowujemy dla klientów przed założeniem spółki.

Jakie obowiązki ma spółka BV?

BV daje więcej możliwości, ale wymaga też więcej administracji niż ZZP:

• pełna księgowość i deklaracje BTW,
• roczne sprawozdanie finansowe (jaarrekening) i jego publikacja w KvK,
• roczna deklaracja VPB,
• lista płac i deklaracje loonheffingen dla wynagrodzenia dyrektora,
• rozliczenie dywidendy, gdy wypłacasz sobie zysk.

Jak przejść z ZZP na BV krok po kroku?

1. Porównanie podatków i kosztów ZZP i BV na danych z twojej firmy.
2. Wybór sposobu przejścia. W niektórych przypadkach firmę można przenieść do BV bez natychmiastowego podatku (tzw. geruisloze inbreng), jeśli spełnione są określone warunki.
3. Akt założycielski u notariusza i rejestracja w KvK.
4. Rejestracja UBO, konto bankowe spółki i numer loonheffingen.
5. Ustawienie księgowości, fakturowania i wynagrodzenia dyrektora.

Najczęstsze pytania

Ile kapitału potrzebuję, żeby założyć BV?

Minimalny kapitał zakładowy to 1 eurocent. W praktyce spółka potrzebuje jednak pieniędzy na start działalności i bieżące koszty.

Czy w BV muszę wypłacać sobie pensję?

Jeśli pracujesz dla swojej spółki jako dyrektor i udziałowiec (DGA), co do zasady tak. Wysokość wynagrodzenia określa regeling gebruikelijk loon.

Czy mogę założyć BV, jeśli nie mówię po niderlandzku?

Tak. Przeprowadzimy cię przez cały proces po polsku, skontaktujemy się z notariuszem i wyjaśnimy, co podpisujesz.

Stawki i kwoty podane w artykule dotyczą 2026 roku i mogą się zmieniać. Przed decyzją skonsultuj swoją sytuację z doradcą.